Статья № 19 (Выпуск №3, 2019)
| Название статьи
Номер журнала Дата выпуска |
КРИТЕРИИ ПРОЯВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ДОЛЖНОЙ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ
3 2019 |
| Раздел
Тип статьи |
Мнение ученых
научная статья |
| Страницы | 85-95 |
| Коды УДК | 342 |
| Ключевые слова | добросовестность в выборе контрагента, налоговые споры, выездная налоговая проверка, привлечение к налоговой ответственности |
| Авторы |
| А.В. Палатин |
| Аннотация |
| Исследуется содержание понятия должная осмотрительность в выборе контрагента, его оценка со стороны судов и налоговых органов. Предпринимается попытка определения границ критерия должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагента, а так же перечня документов данную осмотрительность подтверждающих. |
| Библиографический список |
| 1. Конституция Российской Федерации // СЗ РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
2. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов: утв. Банком России 13.04.2016 № 10-МР) // Вестник Банка России. 2016. № 40. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. 4. О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды. Письмо ФНС России от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 25.06.2019). 5. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ // Российская газета. 2001. № 151-152. 6. Об оценке добросовестности налогоплательщика при проведении налоговых проверок. Письмо ФНС России от 28.12.2017 № ЕД-4-2/26807 // Учет. Налоги. Право. 2018. № 15. 7. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ // Экономика и жизнь. 2007. № 23. 8. Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок: Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 // Финансовая газета. 2009. № 39. 9. Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 366-О-П // Вестник Конституционного Суда РФ. 2007. № 6. 10. Орлова Е. Необоснованная налоговая выгода – 11 лет спустя // Налоговый вестник. 2017. № 9. 11. Письмо Минфина РФ от 10.04.2009 № 03-02-07/1-177 // СПС «КонсультантПлюс». 12. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П // Вестник Банка России. 2012. № 20. 13. Постановление Конституционного Суда РФ от 24.02.2004 № 3-П // Вестник Конституционного Суда РФ. 2004. № 2. 14. Постановление Президиума ВАС РФ от 09.07.2013 № 3173/13 по делу № А40-32140/12-58-295 // Вестник ВАС РФ. 2013. № 11. 15. Сидоркина С. Прозрачный бизнес. Чем полезен новый сервис ФНС? // Расчет. 2018. № 6. С. 38-39. |